荊州會計培訓考證機構_荊州會計實操_荊州初級會計職稱培訓-荊州會計咨詢服務-中棟教育
首頁 首頁 > 資訊中心 > 一文理清小規模納稅人8個常見誤區
分享 分享到QQ空間 分享到微信 分享到新浪微博

一文理清小規模納稅人8個常見誤區

2022-06-20 20:31:05 來源:   
圖片


申報、開票、免征額這些小規模納稅人常用的操作和概念中,有哪些易錯的知識點嗎?今天就請跟隨申稅小微一次性糾正8項常見誤區!


概念類誤區

圖片


誤區一:

小規模納稅人不可以開具增值稅專用發票


圖片

糾正:可以開具!

根據《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第33號)規定,增值稅小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人,稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。如果小規模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發票,則可以向主管稅務機關申請代開。



誤區二:

小規模季度銷售額不超過45萬免征增值稅,同時也免征企業所得稅。


圖片

糾正:小規模納稅人每個季度銷售額不到45萬元,免征增值稅,但是不免征企業所得稅。



誤區三:

季度銷售額不超過45萬免征增值稅,因此成本費用不需要取得發票。


圖片

糾正:日常發生的支出費用仍應依法取得合規票據,否則沒法稅前扣除,導致多繳納企業所得稅的稅務風險。



誤區四

小規模季度銷售額不超過45萬免征增值稅,45萬以內部分免增值稅,超過部分計算繳納增值稅。


圖片

糾正:增值稅小規模納稅人按季申報銷售貨物銷售額已超過45萬元的,不能45萬以內部分免增值稅,需全額計算繳納銷售貨物的增值稅。



誤區五:

小規模只能季度申報。


圖片

糾正:按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經選擇,一個會計年度內不得變更。



操作類誤區

圖片


誤區一:未區分填寫增值稅專用發票銷售額。


圖片

總銷售額按季不超過45萬或按月不超過15萬但開具增值稅專用發票的小規模納稅人,自開或代開的不含稅增值稅發票不可享受免稅,應按征收率申報納稅。

注意區分第2欄和第3欄的區別。

第2欄“增值稅專用發票不含稅銷售額”:填寫納稅人自行開具和稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。

第3欄“其他增值稅發票不含稅銷售額”:填寫增值稅發票管理系統開具的增值稅專用發票之外的其他發票不含稅銷售額。

圖片



誤區二:

混淆“小微企業免稅銷售額”和“未達起征點銷售額”。


圖片

小規模納稅人按月申報銷售額不超過15萬元或按季申報銷售額不超過45萬元適用免稅政策,個體工商戶納稅人填寫第11欄,企業納稅人應填寫第10欄。

圖片



誤區三:誤填漏填《減免稅申報明細表》。


圖片

小規模納稅人按月申報銷售額不超過15萬元或按季申報銷售額不超過45萬元適用免稅政策,只需填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》,無需填寫《減免稅申報明細表》?!皽p稅項目”由本期按照稅收法律、法規及國家有關稅收規定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優惠的增值稅納稅人填寫。


圖片

糾正:發現申報錯誤怎么辦?簡單介紹一下2個申報渠道的具體操作。


eTax@SH3.0

1.作廢(申報成功之后,在沒有扣款情況下,可以作廢申報)

路徑:【菜單】→【文件】→【申報作廢】選擇需要作廢的增值稅報表,點擊【作廢】→【提交】即可。

2.更正申報

路徑:【菜單】→【文件】→【更正申報填寫】,申報項目選擇【更正申報】,更正好報表之后重新發送即可。

圖片


電子稅務局

1.作廢(申報成功之后,在沒有扣款情況下,可以作廢申報)

路徑:首頁→【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【申報錯誤更正】→【申報作廢】,進入之后按步驟操作即可。

2.更正申報

路徑:首頁-【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【申報錯誤更正】,選擇需更正的報表記錄,點擊【更正】

圖片

注意:過了征期更正可能產生滯納金,最終請以稅務機關的口徑為準。




近期直播

希文老師

主講:希文老師

2023年稅務師涉稅服務法律??肌?/p>

2023年稅務師涉稅服務法律??紱Q戰第一講  10-21  19:00-21:00

1人已預約

立即預約
凱文老師

主講:凱文老師

2023年稅務師財務與會計??紱Q…

2023年稅務師財務與會計??紱Q戰第一講  10-22  19:00-21:00

2人已預約

立即預約
木棉老師

主講:木棉老師

2023年稅務師稅法二??紱Q戰第…

2023年稅務師稅法二??紱Q戰第二講  10-23  19:00-21:00

4人已預約

立即預約
    • 聯系客服

      客服熱線  客服熱線

      0716-8882332

      或者
    • 微信客服 微信客服
      QQ客服 QQ客服

      :中棟教育

      59664459

    該章節不能體驗試聽

    趕緊報名加入,一起學習吧!

    請聯系老師
    請聯系老師
    QQ客服

    QQ客服

    中棟教育

    59664459

    微信客服

    微信客服

    中棟教育

    19945183833

    電話客服

    電話客服

    中棟會計荊州校區

    19945183833

    中棟會計沙市校區

    19972605664

    中棟會計潛江校區

    07286895299

    二維碼
    国产精品国产精品一区精品国产自在现偷99精品国产在热2019国产拍偷精品网国产精品视频全国免费观看,国产精品v欧美精品v日韩精品青青精品视频国产久久国产精品久久精品国产亚洲精品国产精品国产欧美精品一区二区三区,国产精品第一页国产亚洲精品国产福利国产精品自拍国产精品视频在线观看亚洲国产精品一区二区久久国产精品国产三级国产专不,国产精品视频大陆精大陆国产国语精品2019精品国产品对白在线607年香蕉精品国产高清自在自线隔壁老王国产在线精品在线观看精品国产福利片,国产三级精品三级在专区精品国产自在现偷国产精品一区二区三区国产日韩精品欧美一区喷水亚洲精品国产精品国自产国产在线精品一区二区不卡教育培訓學校 久久亚洲日韩天天做日日做综合亚洲欧洲国产日韩亚洲精品欧洲日韩综合第一页,日韩亚洲欧美色αv影视亚洲日韩电影区图片区小说区亚洲国产精品自产,欧美日韩国产免费一区二区三区蜜桃亚洲国产一区二区三区中文字幕影视日韩精品一区二区三区不卡视频,国产精品久久婷婷六月丁香精品国产鲁一鲁一区二区国产一区二区不卡,国产精品久久婷婷六月丁香国产精品一区中文字幕在播放一区二区三区乱码国产线播放综合,中文字幕精品亚洲一级亚洲国产欧美一区二区三区国产精品亚洲一区二区观看久久国产欧美日韩精品一区 久久亚洲日韩天天做日日做综合亚洲欧洲国产日韩亚洲精品欧洲日韩综合第一页,日韩亚洲欧美色αv影视亚洲日韩电影区图片区小说区亚洲国产精品自产,欧美日韩国产免费一区二区三区蜜桃亚洲国产一区二区三区中文字幕影视日韩精品一区二区三区不卡视频,国产精品久久婷婷六月丁香精品国产鲁一鲁一区二区国产一区二区不卡,国产精品久久婷婷六月丁香国产精品一区中文字幕在播放一区二区三区乱码国产线播放综合,中文字幕精品亚洲一级亚洲国产欧美一区二区三区国产精品亚洲一区二区观看久久国产欧美日韩精品一区 日本卡2卡3卡4卡5卡精品视频,日韩美女在线观看一区,亚洲Av电影一区二区三区,国产精品爆乳在线播放第一人称,久久精品欧美日韩精品 欧美国产成人久久精品久久精品亚洲欧美日韩久久,天天做综合网色综合国产色综合久久天天综合观看,精品久久久久久中文字幕一区,香蕉国产精品麻豆亚洲欧美日韩精品自拍欧美v国产一区二区三区 亚洲精品你拍偷拍_免费无码又爽又刺激高潮久久_一级毛片国产a级毛片_日韩高清亚洲日韩精品一区 欧美国产综合在线播放欧美_国产精品高潮呻吟久久AV无码_国产亚洲色婷婷91久久99精品91_国产AV无码专区亚洲av蜜乱码无码 欧美国产综合在线播放欧美_国产精品高潮呻吟久久AV无码_国产亚洲色婷婷91久久99精品91_国产AV无码专区亚洲av蜜乱码无码 久久精品国产99久久99久久久_在线欧美精品二区三区_精品免费久久久久久久_久久这里只有精品66re99 国产精品亚洲精品日韩已方,欧美日韩亚洲精品国产色,日韩精品福利视频一区二区三区,欧美激情一区二区三区蜜桃视频,久久久97精品国产一区蜜桃,亚洲国产精品久久久久秋霞小,久久综合九色综合91,中文字幕在线观看亚洲日韩 日本一卡二卡四卡无卡国色,日本一卡二卡手机2021,日本一卡2卡三卡4卡免费观看在线观看,亚洲不卡一卡2卡三卡4卡5卡高清直播,国产日本卡二卡三卡四卡 久久精品视频国产,人人狠狠综合久久亚洲区,国产成人福利精品,最新精品露脸国产在线 麻豆一区二区99久久久久_91国内精品人妻无码久久久_少妇高潮呻吟A片免费看 无码人妻AⅤ一区二区三区69_国产麻豆91欧美一区二区_婷婷97欧美日本一区二区_国产产无码乱码精品久久鸭 亚洲精品你拍偷拍_免费无码又爽又刺激高潮久久_一级毛片国产a级毛片_日韩高清亚洲日韩精品一区 亚洲国产一区二区a毛片_久久网之久久综合网_亚洲无码V久久码_久久精品视频免费观看 国产成人免费在线视频_全免费毛片在线播放_全免费午夜****片视频_性欧美高清短视频免费 巴彦淖尔市农垦旺达金属有限公司 包头市圆博环保砖建材有限公司 中山市三英塑料制品有限公司 浙江龙飞医疗器械有限公司 青州齐阳农业科技有限公司 湖南省富瑞机电设备制造有限公司 南通溥达建设有限公司 深圳市奋达职业技术学校 佛山市家达保电子有限公司 淄博顺通建筑陶瓷有限公司